| |
KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO |
|
| |
|
|
Raport bieżący nr |
11 |
/ |
2022 |
|
|
|
| |
Data sporządzenia: |
2022-05-13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Skrócona nazwa emitenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
NOOBZ FROM POLAND S.A. |
|
| |
Temat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Informacja o zmianach w polityce rachunkowości Emitenta mających zastosowanie dla
roku 2021 oraz korekcie Bilansu Otwarcia na dzień 01.01.2021 r.
|
|
| |
Podstawa prawna |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Art. 17 ust. 1 MAR - informacje poufne.
|
|
| |
Treść raportu: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Zarząd Noobz from Poland S.A. z siedzibą w Warszawie _dalej: "Emitent" lub "Spółka"_
niniejszym informuje, że w wyniku współpracy z nową firmą audytorską podjął decyzję
o _i_ wprowadzeniu przez Emitenta zmian w polityce rachunkowości mających zastosowanie
dla roku 2021 _wraz z dostosowaniem danych porównawczych_ oraz _ii_ korekcie Bilansu
Otwarcia na dzień 01.01.2021 r.. Zmiany w polityce rachunkowości mają zastosowanie
również dla spółek zaliczanych do Grupy Kapitałowej Emitenta, tym samym dotyczą również
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Emitent dokonał następujących zmian w polityce rachunkowości odnoszących się do Ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Dz. U. 1994 Nr 121 poz. 591 _"UoR"_:
1. Wycena zapasów oraz sposób księgowania kosztów tworzenia gier
Było:
Zgodnie z opisem polityki rachunkowości zawartym w Dokumencie Informacyjnym Emitent
stosował następujące zasady:
a. wartość zapasów była wykazywana według kosztów wytworzenia zgodnie z przepisem
art. 28 pkt. 1, podpunkt 6 UoR co zostało również poruszone w sprawozdaniu biegłego
rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania Grupy Kapitałowej Noobz from Poland
S.A. za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.;
b. koszty gry były przenoszone w koszty w momencie ukończenia gry co miało również
zastosowanie do momentu oddawania przez Spółkę kamieni milowych w projektach realizowanych
we współpracy z wydawcą - 505 Games S. p. A _"Wydawca"_ - zgodnie z opisem zawartym
w Dokumencie Informacyjnym na stronie 201/323.
Na dzień 31 grudnia 2021 r. _"Dzień Bilansowy"_ projektami realizowanymi z Wydawcą
były gry Signum Temporis, TTS: Generals oraz Total Tank Simulator _wydana w 2020 roku_.
Jest:
Emitent pragnie poinformować, że podejście do wyżej opisanych elementów zmieniło się
poprzez:
a. zastosowanie analogii do art. 34 pkt 3. UoR który stanowi, że zapasy wycenia się
w okresie przynoszenia przez nie korzyści ekonomicznych, nie dłuższym niż 5 lat, w
wysokości nadwyżki kosztów ich wytworzenia nad przychodami według cen sprzedaży netto,
uzyskanymi ze sprzedaży tych produktów w ciągu tego okresu;
b. prezentacje pozycji "Zmiana stanu produktów" w rachunku zysków i strat w wariancie
porównawczym.
Uzasadnienie:
Celem Emitenta jest dążenie do tego, aby zasady polityki rachunkowości były jeszcze
bardziej przejrzyste i zgodne ze standardami rynkowymi dla spółek z sektora produkcji
gier.
Ponadto Emitent pragnie zaadresować uwagę, która została zawarta w opinii biegłego
rewidenta podczas badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r., o czym Emitent informował w
sekcji 1.2 Dokumentu Informacyjnego na stronach 24-25/323. Wówczas biegły rewident
zwrócił m.in. uwagę, że brak było możliwości wyrażenia opinii o tym, czy zapasy Spółki
zostały adekwatnie wycenione.
Wpływ na prezentacje aktywów oraz wynik finansowy:
Na Dzień Bilansowy saldo zapasów zostało pomniejszone o ok. PLN 900,3 tys. _w efekcie
zastosowania analogii do art. 34 pkt 3. UoR_ ponieważ na Dzień Bilansowy wartość
przychodów według cen sprzedaży netto dot. projektów Signum Temporis, TTS: Generals
oraz Total Tank Simulator jest wyższa niż korespondujące tymi projektami koszty netto.
Równolegle, w roku 2021 Spółka rozpoznała ok. PLN 900,3 tys. więcej kosztów rodzajowych,
które widniały na zapasach na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Należy podkreślić, że powyżej wskazane zmiany dot. kosztów księgowania gier Spółki
nie wynikają z faktu jakoby Spółka przeprowadziła test na utratę wartości tych aktywów
a jedynie ze zmiany polityki rachunkowości, tym samym aktywa nadal pozostają w portfelu
Spółki. 2. Ponadto, w zakresie Bilansu Otwarcia zostały dokonane następujące korekty:
Zawiązano rezerwy na koszty operacyjne oraz z tyt. odroczonego podatku dochodowego
dotyczące projektu TTS: Generals
Opis:
Emitent zawiązał rezerwy w wysokości:
a. PLN 482,8 tys. co uwzględnia spodziewane koszty operacyjne projektu w latach 2021-2022,
które zostały zaalokowane proporcjonalnie do przychodów rozpoznanych w 2020 roku,
oraz
b. PLN 115,4 tys. co uwzględnia koszty podatku u źródła _withholding tax, WHT_ w latach
2021-2022 zgodnie przychodami według harmonogramu płatności zawartego w umowie z Wydawcą.W
ramach korekty Bilansu Otwarcia rezerwy zostały zawarte w roku 2020 czyli w okresie,
w którym podpisano umowę z Wydawcą dot. projektu TTS:Generals.
Uzasadnienie:
Emitent pragnie zaadresować uwagę, która została zawarta w opinii biegłego rewidenta
podczas badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres
od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r., o czym Emitent informował w sekcji 1.2
Dokumentu Informacyjnego na stronach 24-25/323. Wówczas biegły rewident zwrócił m.in.
uwagę, że do przychodów z gry TTS: Generals nie zostały rozpoznane koszty.
Zawiązując rezerwy Emitent działał zgodnie z art. 35d UoR, który stanowi, że rezerwy
tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania,
których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować.
Wpływ na wynik finansowy:
W efekcie zawiązania rezerw koszty roku 2020 wzrosły o kwotę równą sumie wartości
rezerw, tj. ok. PLN 598,3 tys.
3. Rozpoznanie kosztów wykonania warrantów zrealizowanych w grudniu 2021 roku
Opis:
W dniu 14 grudnia 2021 r. w ramach emisji warrantów subskrypcyjnych serii B doszło
do objęcia przez Zarząd Emitenta 120.000 akcji serii F, o wartości nominalnej PLN
0,10 za jedną akcję, o łącznej wartości nominalnej PLN 12.000 o czym Emitent informował
w raporcie bieżącym EBI nr 9/2021 z dnia 15 grudnia 2021 r. Warunkiem wykonania warrantów
było wykonanie określonych usług na rzecz Spółki. W konsultacji z audytorem przeprowadzającym
badanie sprawozdań finansowego Spółki _CSWP Audyt sp. z o.o. sp. k._ Emitent zdecydował,
że należy rozpoznać dodatkowy koszt wynagrodzeń zarządu proporcjonalnie do okresu,
w którym wykonywane były usługi kwalifikujące do objęcia akcji serii F. Koszt wynagrodzenia
został obliczony poprzez różnicę pomiędzy wartością godziwą akcji a jej ceną nominalną
dla wszystkich objętych akcji serii F.
Uzasadnienie:
W wyniku współpracy z nową firmą audytorską Emitent podjął decyzję o rozpoznaniu kosztów
wykonania warrantów. Emitent dąży do przedstawienia prawdziwego, rzetelnego obrazu
sytuacji Spółki oraz odzwierciedlenia wszystkich zaistniałych wydarzeń mających wpływ
na jej wynik finansowy zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości oraz praktyką rynkową.
Wpływ na wynik finansowy:
Koszty wynagrodzeń zostaną zwiększone zgodnie z następującym kluczem:
a. PLN 1.425,6 tys. w 2019 roku;
b. PLN 671,3 tys. w 2020 roku.
Zmiany dotyczące korekty Bilansu Otwarcia zostaną szczegółowo odzwierciedlone w treści
_i_ raportu okresowego kwartalnego za I kwartał 2022 r., który Emitent opublikuje
w dniu 16 maja 2022 r. w pozycji kapitałów _kapitał zapasowy oraz wyniki lat ubiegłych_,
oraz _ii_ raportu rocznego za 2021 r., który Emitent opublikuje w dniu 27 maja 2022
r. _również w tych samych pozycjach_.Powyższe zmiany nie wpływają na bieżącą działalność
Emitenta i jego grupy kapitałowej. Emitent i jego grupa kapitałowa nadal terminowo
realizuje bieżące projekty, dla których ma zapewnione finansowanie. Ponadto bieżące
przychody Emitenta i jego grupy kapitałowej zapewniają stabilne funkcjonowanie bieżącej
działalności oraz umożliwiają realizację rozwoju projektów prowadzonych przez Emitenta
i jego grupę kapitałową.
|
|
|
RB_ASO: Informacja o zmianach w polityce rachunkowości Emitenta mających zastosowanie dla
roku 2021 oraz korekcie Bilansu Otwarcia na dzień 01.01.2021 r.
